近日，深交所发行上市审核信息公开网站显示，广州银行、东莞银行、南海农商银行、顺德农商行IPO审核状态均由此前的“已受理”改为“中止”，中止原因均为“IPO申请文件中记录的财务资料已过有效期，需要补充提交”。

根据最新的招股说明书，上述四家银行均计划在深交所主板上市，拟公开发行股数为7亿股至30亿股不等。其中广州银行、南海农行上市保荐机构为国泰君安证券股份有限公司。东莞银行、顺德农商行的保荐机构分别为招商证券股份有限公司、中国国际金融股份有限公司。

在中小银行IPO进程整体放缓的背景下，这四家银行已候场多年，再次冲刺能否成功，备受瞩目。

东莞银行首次递交上市申请材料时间是2008年3月，此后一直没有实质性进展，直到2014年6月，证监会通报东莞银行因未完成预披露而终止审查，时隔5年后，证监会于2019年3月份再次接受该行的IPO申请材料。

南海农商银行和顺德农商银行的IPO之路同样漫长，二者均于2019年首次递交上市申请，目前已经历经5年等待。

广州银行上市艰难

广州银行早在2009年便开始筹备上市，但因为股权问题，未能如愿。2020年6月18日，广州银行向深交所递交上市申请，同年证监会向广州银行发出反馈意见，之后就是漫长的等待。直到2023年3月注册制全面实施，广州银行上市申请平移至深交所重新受理，由国泰君安担任保荐机构。

值得注意的是，2024年8月27日，广州银行披露更换申报会计师，并中止其发行上市审核。原因是原天职国际会计事务所，牵扯奇信股份财务造假，被罚暂停从事证券服务业务6个月。

作为广东省最大的城商行，广州银行在2009年就喊出了“三年上市”的口号。如今3年过去又3年，广州银行却还卡在IPO申报阶段。广州银行上市进程受阻，不良贷款和诉讼缠身，内控合规性不足。该行多次踩雷知名企业，截至2023年末有近百起重大诉讼，涉诉金额近百亿元，且多次受到行政处罚。诸多诉讼缠身，一方面是该行风控管理意识不足的体现，另一方面在很大程度上给该行的资产质量造成下行压力，致使广州银行IPO前景堪忧。

广州银行是国有控股企业

天眼查显示，广州银行成立于1996年9月，是在46家城市信用社基础上组建而成，如今是广东省内资产规模最大的城市商业银行，注册资本117.76亿元，股东为广州金控（持股24.35%）、广州市广永国有资产（持股21.26%）、南方电网（持股18.27%）、南方航空（持股13.67%），控股股东广州金控，实际控制人为广州市人民政府。

净利润连续三年负增长

广州银行招股说明书披露了该行的财务数据。2021-2023年，广州银行实现营业收入分别为165.64亿元、171.53亿元和160.03亿元，增长率分别为11.03%、3.56%和-6.71%，呈波动态势；同期净利润分别为41.01亿元、33.39亿元和30.17亿元，盈利能力逐渐下降。结合该行此前披露的数据，2020年广州银行全年实现净利润44.55亿元，由此可以看出，净利润已连续“4连降”。

广州银行2.05%的不良率高出

上市城商行不良率均值近一倍

截至2023年末，广州银行的资产总额达到8317.27亿元，该行的不良贷款率高达2.05%，显著高于上市城商行的平均水平。2023年，A股42家上市银行不良率平均水平为1.17%，其中，17家城商行不良率平均水平为1.15%，郑州银行以1.87%的不良率，居42家A股上市银行之首。相较之下，广州银行2.05%的不良率不仅超过了郑州银行，高出上市城商行不良率均值近一倍。

截至2021~2023年各年末，该行不良贷款合计分别为60.84亿元、97.10亿元和95.11 亿元，不良贷款率分别为 1.57%、2.16%和 2.05%。

与不良率相关的拨备覆盖率，广州银行虽然达标，但仍处于相对低位。2021年至2023年，该行拨备覆盖率分别为189.43%、155.32%、160.08%，广州银行的拨备覆盖率比上市银行都低，排在倒数。

2023年广州银行因多项违规受处罚

诸多诉讼缠身，一方面是该行风控管理意识不足的体现，另一方面在很大程度上给该行的资产质量造成下行压力。

根据中国人民银行广东省分行公布的行政处罚决定书（广东银罚决字〔2023〕1号），广州银行的违法行为类型包括7项：

1、违反金融统计业务管理规定；

2、违反支付结算管理规定；

3、违反货币金银业务管理规定；

4、违反国库业务管理规定；

5、违反征信业务管理规定；

6、违反反洗钱业务管理规定；

7、违反金融消费者权益保护业务管理规定，给予该行警告，并处罚款人民币896.9万元。并有9名部门负责人合计被罚款67.5万元。

资产质量下行，既是风控能力不足频繁踩雷所致，也是广州银行内控合规性较弱造成的。招股书指出，2021年-2023年末，广州银行及分支机构共受到26笔行政处罚，粗略计算，合计罚款金额高达4901.12万元。其中有21笔都是2023年下半年收到的，不仅数量大，罚款金额也高，最高的一笔罚没金额高达1168.4 万。而到了2024年，广州银行南京分行又收到了225万元的大额罚单。

原董事长姚建军违规被查

在漫长的上市途中，遭遇了太多坎坷 ，2023年11月广州银行原党委书记、董事长姚建军涉嫌严重违纪违法被查。并且近年来，广州银行屡屡触雷宝能集团、雨润集团、苏宁电器、恒大地产、三胞集团等诸多知名房企及零售家电企业，使得广州银行处于风口浪尖之上。

资产质量堪忧，业务合规性待提升

2023年2月，广州银行珠江支行被广州市中级人民法院列为被执行人，执行标的达7934.34万元。企查查显示，上述案件主要涉及海南弘润天源基因生物技术有限公司与广州银行珠江支行存单质权纠纷的案件。

无视银行高层7年轮岗规定

银保监会规定，银行高层管理人员轮岗期限原则上不得超过7年。? 这一规定旨在加强对银行保险机构员工履职行为的监管，推动行业自律和内部廉洁建设，提升内控机制有效性，并督促各机构员工公平公正履职?。

招股说明书显示，广州银行的副行长黄程亮、行长助理林耿华、卓华三人的任职期限均已超过7年，或违反监管的7年轮岗要求，已?超过了10年。

广州银行现任董事长已到退休年龄

需要留意的是，招股说明书表明，广州银行现任董事长丘斌，生于 1964 年 10 月，至今年将年满 60 岁达到退休年龄。如今，广州银行 IPO 进程迟缓，该行或许得在下一任董事长的率领下继续冲刺 IPO了。

广州银行不良贷款率“稳居”上市银行之首，IPO之路坎坷，该行内控合规性较弱，风险防控需加强，否则将难以获得资本市场的信任。